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Gabriela Medina 3 de julio de 2011 ¿Tienes problemas o dudas? / Soporte telefónico

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Gaspar Córdoba 25 de marzo de 2011 Manuales / Manuales del Sistema

Guía Rápida de Usuario CFDI 2014

Gaspar Córdoba 8 de feb. Foro Fiscal

Anteriormente, al momento de realizar la captura de un CFDI, uno de los primeros campos que se observaban era el llamado "forma de pago", como muchos sabrán, este campo se llenaba mediante un combo con dos opciones: "Pago en una sola exhibición" y "Parcialidades"; la opción predeterminada era "Pago en una sola exhibición". 

Recientemente notamos un uso incorrecto de la opción de Parcialidades entre algunos de los usuarios del sistema Factorum, ya que muchos usuarios deducían que, si una factura o comprobante fiscal sería pagado en abonos o en parcialidades, se debía usar esta forma de pago sin que esto generara algún otro tipo de obligación, y en efecto, el sentido común nos dice que si sabemos que un cliente nos pagará una factura o comprobante en pagos debemos seleccionar la forma de pago "Parcialidades". 

Ahora, el error radica en que son muy pocos los usuarios que conocen que el uso de la forma de pago de "parcialidades" genera una obligación al emisor del comprobante, este obligación se describe en la fracción VII inciso B del artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación que cito a continuación: 

B) CUANDO LA CONTRAPRESTACIÓN NO SE PAGUE EN UNA SOLA EXHIBICIÓN, SE EMITIRÁ UN COMPROBANTE FISCAL DIGITAL POR INTERNET POR EL VALOR TOTAL DE LA OPERACIÓN EN EL MOMENTO EN QUE ÉSTA SE REALICE Y SE EXPEDIRÁ UN COMPROBANTE FISCAL DIGITAL POR INTERNET POR CADA UNO DE LOS PAGOS QUE SE RECIBAN POSTERIORMENTE, EN LOS TÉRMINOS QUE ESTABLEZCA EL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA MEDIANTE REGLAS DE CARACTER GENERAL, LOS CUALES DEBERÁN SEÑALAR EL FOLIO DEL COMPROBANTE FISCAL DIGITAL POR INTERNET EMITIDO POR EL TOTAL DE LA OPERACIÓN, SEÑALANDO ADEMÁS, EL VALOR TOTAL DE LA OPERACIÓN, Y EL MONTO DE LOS IMPUESTOS RETENIDOS, ASÍ COMO DE LOS IMPUESTOS TRASLADADOS, DESGLOSANDO CADA UNA DE LAS TASAS DEL IMPUESTO CORRESPONDIENTE, CON LAS EXCEPCIONES PRECISADAS EN EL INCISO ANTERIOR.

De lo anterior se desprende que no solo basta con indicar en el comprobante que será pagado en parcialidades, sino que la ley indica que además de emitir un comprobante fiscal por el total de la operación, se debe de emitir un comprobante fiscal por cada uno de los pagos o abonos del comprobante; este comprobante se denomina "Comprobante de pago a plazos" y trae ciertos campos adicionales al CFDI común, estos campos son: 

1. Fecha folio fiscal original

2. Monto folio fiscal original

3. Folio fiscal original (UUID del CFDI inicial que se emitió con la forma de pago de Parcialidades. 

Una duda muy común, es si al emitir un comprobante por el total de la operación y comprobantes de pago a plazos por cada uno de los abonos, no se estaría duplicando el ingreso ante el SAT, esto no es así, ya que si bien tanto el CFDI original, como los comprobantes de pago a plazos tienen el efecto de ingreso, el tratamiento fiscal y contable de estos CFDI varía en función del valor del campo de forma de pago, esto tanto para el emisor como para el receptor. 

Actualmente la opción de Parcialidades se encuentra bloqueada automáticamente en todas las cuentas del sistema, esta opción se activa cuando obtenemos por escrito la manifestación del usuario de que conoce que si emite comprobantes con la forma de pago de parcialidades, está obligado a emitir un comprobante de pago a plazos por cada abono; y al momento de que se activa la opción de parcialidades se activa también la opción de comprobantes de pago a plazos. 

Sabemos que manejar conforme a la ley la emisión de comprobantes en parcialidades implica una carga administrativa mas para el contribuyente que los emita, además del consumo mayor de las transacciones que incluya su plan de facturación, esta carga administrativa se puede aliviar en ciertos casos de dos formas: 

1. Cuando la operación con el receptor lo permita, se pueden emitir comprobantes con la forma de pago en una sola exhibición, aunque se conozca que será pagado en parcialidades, ya que se conoce que cuando se da crédito no se controla la forma y los tiempos en los que será cubierto el importe adeudado y el SAT no obliga a cancelar un comprobante donde se indicó que sería pagado en una sola exhibición, si al final este fue cubierto en parcialidades. 

2. Cuando la operación con el receptor lo permita, se puede facturar cada abono o parcialidad en una sola exhibición, sin que se emita un comprobante inicial por el total de la operación. 

Esperamos que este artículo les sea de ayuda tanto a usuarios de Factorum como público en general, y esperamos que en caso de dudas o problemas, no duden en contactar al equipo de expertos Factorum, conformado por abogados fiscalistas y contadores públicos apasionados por el conocimiento. 

 

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