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Préstamos y su documentación comprobatoria

Comúnmente los contribuyentes utilizan la figura del mutuo o préstamo mercantil, para mantener la liquidez necesaria para afrontar retos comerciales, proyectos, acreedores, entre otros, sabiendo que para la ley de ISR, las entradas de dinero consecuencia de un préstamo no se consideran ingresos, por lo tanto, no están sujetas al pago de contribuciones; aun así, es común observar que cuando se da el caso de una auditoría fiscal a un contribuyente que efectuó este tipo de operaciones, la autoridad presuma que se trata de ingresos acumulables no declarados, cuando estas operaciones, desde el punto de vista de la autoridad, no reúnan los medios de convicción suficientes para acreditar que no se tratan de una operación simulada. 

Es por eso que recomendamos a nuestros clientes, que cuando efectúen contratos de mutuo o préstamo mercantil, se reúna la siguiente documentación comprobatoria para desvirtuar una posible declaración de ingresos omitidos por parte de la autoridad fiscal: 

-Contrato respectivo en el cual se mencione la cantidad objeto del préstamo, si se pactaron intereses, la forma de pago (calendario de pagos pactado) y si hubo entrega de un depósito en garantía. 

-Estados de cuenta en los que se aprecie la entrada del dinero proveniente de la persona que otorgó el préstamo. 

-Los pagarés que en su caso se hubiesen suscrito.

-Contabilidad con los papeles de trabajo que permitan identificar y relacionar con la documentación comprobatoria la operación realizada (el registro del dinero percibido).

-Comprobantes emitidos por el prestamista, si es que enteró el pago de algunas mensualidades,

-Estado de cuenta donde se aprecie la salida de dinero de la persona que otorgó el préstamo; en ocasiones la autoridad extralimitando sus facultados exige este documento, pero queda claro que para la autoridad tiene alto valor probatorio que indica que no se trata de una operación simulada. 

Esperamos que este artículo les sea de ayuda tanto a usuarios de Factorum como público en general, y esperamos que en caso de dudas o problemas, no duden en contactar al equipo de expertos Factorum, conformado por abogados fiscalistas y contadores públicos apasionados por el conocimiento. 

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